随着RCEP深化及泰国推动“泰国4.0”战略，中泰双边贸易往来愈发紧密。然而，机遇背后是日趋严格的合规监管。泰国海关数据显示，超三成清关延误源于税费预估失误。特别是2026年即将实施的低价值货物征税新规，意味着几乎所有入境商品都需面对税务审查。精准掌控税费，已成为布局泰国市场不可或缺的核心能力。
一、 主要税费构成
向泰国出口货物时，运费只是整个成本结构的一部分。货物抵达泰国港口后，进口商或指定的责任方还需承担几项关键税费，这些税费的计算方式和征收标准有明确的法律规定。
海关关税是首要支出。泰国关税主要采用从价计征方式，税率范围在0%到80%之间，具体取决于商品的HS编码。值得注意的是，泰国在计算关税时采用“两者孰高”原则，即在从价税和特定税额之间选择较高的一个征收。
增值税（VAT） 是另一项主要支出。泰国对进口货物征收增值税，标准税率为7%。与国内增值税不同，进口VAT的计算基数是货物的CIF价值加上已征收的关税总和。
对于部分特殊商品，泰国还会征收特种消费税。这类税费主要针对奢侈品、特定饮品、汽车等高价值或特定类别商品。此外，清关过程中还可能产生一些行政性费用，如海关查验费、文件处理费和港口仓储费等。
一个重要的政策变化是，自2026年1月1日起，泰国将终止对低价值商品的关税豁免，届时将对申报价值不低于1泰铢（约合0.22元人民币）的所有进口商品征收增值税和关税。这意味着几乎所有发往泰国的货物都将面临征税。
二、核心计税方式
泰国海关采用CIF到岸价格作为税费计算的基础。这意味着关税和增值税的计算不仅包含货物本身的价值，还包括国际运费和保险费。
具体计算遵循以下三步：
第一步是确定CIF价值，将货物成本、保险费和运至泰国港口的运费相加。
第二步计算关税，公式为：关税 = CIF价值 × 适用关税税率。税率需根据产品的HS编码在泰国海关税则中查询。
第三步计算增值税，公式为：增值税 = (CIF价值 + 关税) × 7%。两项税费相加即为应缴税费总额。
例如，一批CIF价值为10，000美元的服装，适用30%关税，则关税为3，000美元，增值税为(10，000+3，000)×7%=910美元，总税费为3，910美元。
如果货物通过快递寄送且CIF价值不超过1，500泰铢（约44美元），可免征关税，但仍需缴纳增值税。自2026年新政实施后，此豁免将取消。
三、DDP条款解读
在国际贸易中，DDP条款为出口商管理目的国税费提供了一种明确的解决方案。DDP是“Delivered Duty Paid”的缩写，中文译为“完税后交货”。
在这一贸易术语下，卖方（出口商）承担将货物运至指定目的地的一切风险、责任和费用。这包括出口报关、国际运输、目的地进口清关、支付所有关税、税款和官方费用，直至将货物交付给买方。
DDP与类似条款的核心区别在于税费责任。在DAP术语下，卖方只需承担将货物运至目的地的费用和风险，但不负责支付进口税费。而DDP条款下，所有进口税费都由卖方预先支付，买方在目的地接货时无需再处理任何清关和缴税事宜。
选择DDP条款意味着出口商需要对泰国市场的税费结构有精准的把握，并将这部分成本合理纳入产品报价。这种方式特别适合希望为买家提供“一站式”便捷服务，以增强竞争力的出口商。
四、 关键合规考量
对于计划使用DDP条款出口泰国的企业，需要关注几个关键合规要点。
1.准确的商品归类是首要任务。使用错误的HS编码可能导致适用更高关税税率或引发海关质疑。建议企业通过专业渠道核实商品的HS编码及对应税率。
2.完整的清关文件必不可少。必备文件通常包括商业发票、装箱单、提单/空运单以及泰国海关要求的其他单据。特定商品可能还需要进口许可证或其他机构的授权。
3.对于原产于中国的货物，如果符合条件，可申请中国-东盟自由贸易协定优惠税率。这需要提供有效的原产地证明文件（Form E），可大幅降低甚至免除关税。
4.企业应密切关注泰国海关的政策更新。除了2026年即将实施的税收新政外，泰国近年还加强了对低质量进口商品的管制，并禁止进口塑料废料等。
五、实操建议与成本优化
在实际操作中，出口商可以通过多种方式优化对泰国出口的税费成本。
1.建议与熟悉泰国市场的专业物流服务商合作。他们可以提供准确的税费预评估、协助文件准备，并高效处理清关流程。
2.对于长期出口业务，可考虑在泰国注册增值税。这使企业能够申请进项税抵扣，特别是在进行本地销售或提供应税服务时。
3.根据业务规模评估泰国保税仓库的使用价值。将货物存放在保税仓库可延迟缴纳关税和增值税，直至货物实际进入泰国市场销售。
4.如果商品主要用于再出口，可了解泰国的关税退还计划。符合条件的企业在进口原材料加工后再出口，可申请退还已缴纳的进口关税。
5.此外，定期复核贸易条款也很重要。根据业务模式变化和成本结构，在DDP与其他贸易术语（如DAP）之间做出最经济的选择。
随着2026年泰国税收新政的实施，了解并准确计算进口税费变得更加重要。无论是选择自己承担清关风险的DAP条款，还是提供全包服务的DDP方案，清晰的成本结构和专业的物流服务商都是确保贸易顺畅的关键。在东南亚市场日益重要的今天，掌握这些细节的中国出口企业将获得明显的竞争优势。
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